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百度 中海寰宇天下地处石景山区政治经济文化中心，新首钢高端产业服务区腹地。第18页例题5第二笔分录，为什么递延所得税资产是87.5？为什么不用计税基础和账面差额乘税率了？
旧同学- 2025-08-04 19:37:29
- 阅读量 496
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刘老师 高顿财经研究院老师高顿为您提供一对一解答服务，关于第18页例题5第二笔分录中，为何递延所得税资产是87.5？为何不用计税基础和账面差额乘税率？我的回答如下：
认真努力的同学，你好
未来可以抵扣的金额为12元/股。所以未来可以抵扣的金额12*100*1/2。因为上一年已经确认了一部分，所以总额减去上年确认的就是今年需要确认的哦~
计税基础与账面价值之间的差额如果可以确认递延所得税不就是说明这个金额未来是可以抵扣的么~所以是一样的哦~资产负债可以直接按照账面价值与计税基础之间的差额来算。对于特殊事项如果计税基础与账面价值不太好找的情况下，可以找未来可以抵扣的金额哦~
祝同学早日通过考试哦~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。2025-08-04 21:39:08 -
收起旧同学学员追问我是觉得这笔分录的递延所得税资产应该是 [(13-5)-(12-5)]*100*0.5*25% 这么算2025-08-04 20:27:04
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刘老师 高顿财经研究院老师
我们要在未来可抵扣的限额内确认递延所得税资产哦~如果未来可抵扣金额小于确认的费用，那么就用未来可抵扣金额来确认递延所得税哦~
同学算的是它们之间的差额，这样计提少了呢~2025-08-04 21:12:09 -
收起旧同学学员追问限制性股票的股份支付，等待期内核算的不是员工得到的好处吗，所以会计上（13-5），那么税法上计税基础（12-5），差异不就是（13-5）-（12-5）吗，递延所得税不是按差异额*税率吗2025-08-04 18:43:03
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黄老师 高顿财经研究院老师会计上认为是13-5对应的成本费用扣除，而税法是12-5计算的扣除额，按照孰低计量。
同学理解的是资产负债，分别计算账面价值和计税基础了，差额为暂时性差异。这里是费用，账面价值为0，计税基础为能够税前扣除的金额，就是以12-5计算出来的可抵扣暂时性差异计算递延所得税资产。
2025-08-04 21:01:37
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